問：公司為開發(fā)新產(chǎn)品而購(gòu)買的原料應(yīng)記入什么科目?

答：公司為開發(fā)新產(chǎn)品而購(gòu)買的原料 未考慮稅費(fèi)

借：原材料

貸：銀行存款

領(lǐng)用研發(fā)新產(chǎn)品

借：研發(fā)支出－研發(fā)材料

貸：原材料

問：銷售免稅產(chǎn)品的收入未開票怎么做賬？

答：與正常確認(rèn)銷售和結(jié)轉(zhuǎn)成本沒有差異，僅不用計(jì)提增值稅銷項(xiàng)即可，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣。

問：?jiǎn)挝皇褂眯∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,匯算清繳后,補(bǔ)交14年度企業(yè)得稅,應(yīng)如何做分錄?如何調(diào)整報(bào)表?

答：補(bǔ)交14年度企業(yè)得稅應(yīng)如何做分錄?（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

如何調(diào)整報(bào)表?不調(diào)，直接記入本年。

問：因經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)記入那里呀？

答：經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)因資產(chǎn)所有權(quán)不屬于貴公司，只向出租方支付租賃費(fèi)用 。

借：預(yù)付賬款－租賃費(fèi)（只做一年內(nèi)顯示）

貸：銀行存款

受益月份攤銷

借：成本費(fèi)用科目－租賃費(fèi)

貸：預(yù)付賬款－租賃費(fèi)

問：汽車已提滿折舊，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)賣，增值稅要怎么開？

答：1. 個(gè)人名下的二手車轉(zhuǎn)讓是不交增值稅的；單位名下的二手車轉(zhuǎn)讓要交增值稅。

2. 一般納稅人銷售二手車，購(gòu)入時(shí)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)的和2013年7月31日之后購(gòu)入未抵扣的汽車，銷售時(shí)按適用稅率征收增值稅（一般是17%）. 購(gòu)買方是一般納稅人的，可以開具增值稅專用發(fā)票；

2013年8月1日前購(gòu)入的和小規(guī)模納稅人銷售二手車，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

3. 二手車過戶，還需到二手車交易場(chǎng)所開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（各地可能有差異）。

問：增值稅專用發(fā)票丟了怎么辦？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十八條規(guī)定：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5），經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/P>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/P>