問(wèn)：我公司是一家貿(mào)易公司，合同金額訂的是1萬(wàn)元，收到的發(fā)票金額也是1萬(wàn)元，但付給供應(yīng)商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應(yīng)付賬款按照10 000元記賬，現(xiàn)沖銷(xiāo)8 000元，還有2 000元怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?開(kāi)給對(duì)方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開(kāi)給對(duì)方的是11 000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)怎么處理?
答：
對(duì)于你公司業(yè)務(wù)而言，比較合適的賬務(wù)處理為(為了簡(jiǎn)化，以下會(huì)計(jì)處理未考慮增值稅和商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià))：
1、企業(yè)購(gòu)入商品時(shí)
借：在途物資——×商品10 000
貸：應(yīng)付賬款 10 000.
2、所購(gòu)商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)
借：庫(kù)存商品——×商品8 000
貸：在途物資——×商品8 000.
3、實(shí)際按8 000元履行合同，支付貨款
借：應(yīng)付賬款8 000
貸：銀行存款8 000.
4、 沖平應(yīng)付賬款
這樣“應(yīng)付賬款——某單位”賬戶(hù)中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來(lái)對(duì)轉(zhuǎn)?？梢圆捎靡韵聝煞N不同方式進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)：
(1)由供應(yīng)方出具紅字發(fā)票2 000元;
(2)由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對(duì)方確認(rèn)。
具體會(huì)計(jì)分錄為：
借：在途物資——×商品2 000(紅字)
貸：應(yīng)付賬款2 000(紅字)
5、該商品按加成10%售出
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)8 800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——×商品8 800.
同時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——×商品8 000
貸：庫(kù)存商品——×商品8 000.
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