有個(gè)客戶給我們公司定了一批貨物，錢都已經(jīng)預(yù)先打過來了，我們發(fā)票也已經(jīng)開了，但是我們公司現(xiàn)在庫存沒有那么多貨物，所以要在接下來幾個(gè)月生產(chǎn)然后給那個(gè)客戶。問題是，現(xiàn)在我們收到錢了，開了發(fā)票，我們的賬務(wù)要怎么處理，怎么做能解決我們目前庫存產(chǎn)品不夠的賬？
預(yù)收款按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，會(huì)計(jì)上不能確認(rèn)收入，也沒有發(fā)生納稅義務(wù)。但如果開了票，就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，你公司開具發(fā)票后，做如下分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
預(yù)收賬款
追問
那發(fā)貨、庫存等要怎么做呢？
回答
發(fā)貨確認(rèn)收入后 借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
追問
但實(shí)際錢又還沒有到賬，所以一開始不能做那個(gè)借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
預(yù)收賬款
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