企業(yè)在收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的利息收、付通知單時(shí)，應(yīng)按存款或借款期限、金額、利率和銀行計(jì)算利息的方法，對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付的利息金額進(jìn)行復(fù)核。當(dāng)前銀行存、借款利息的計(jì)算規(guī)定及方法如下：企業(yè)單位的存款帳戶(hù)、定期調(diào)整和下貸上轉(zhuǎn)方式的貸款帳戶(hù)，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日；對(duì)工商企業(yè)實(shí)行逐筆核貸方式的貸款帳戶(hù)，按季或按貸款收回日計(jì)算利息，按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末月20日；單位撤銷(xiāo)帳戶(hù)或轉(zhuǎn)移帳戶(hù)，于結(jié)清帳戶(hù)時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。

銀行計(jì)算存、貸款利息的公式如下：

本金×?xí)r期×利率＝利息

累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率＝利息

利息本金×?xí)r期＝計(jì)息積數(shù)

日利率＝月利率÷30(天)

或日利率＝年利率÷360(天)

月利率＝年利率÷12(月)

計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”，即：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。

對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿(mǎn)月的按月計(jì)算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿(mǎn)月的無(wú)論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

對(duì)活期存、借款，均按實(shí)際存款或借款的天數(shù)計(jì)算利息。如果銀行利率調(diào)整，存、貸款利息則采取分段計(jì)息。銀行按每段時(shí)間和利率，分別計(jì)算，然后加總。

企業(yè)在復(fù)核存、借款利息時(shí)，應(yīng)按銀行的計(jì)息方法計(jì)算復(fù)核應(yīng)收、應(yīng)付的利息額，無(wú)誤后，根據(jù)利息收、付通知單編制憑證，登記有關(guān)帳簿。