暨南大學(xué)攻讀稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

為選拔優(yōu)秀本科畢業(yè)生攻讀暨南大學(xué)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生，按照“公平競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)錄取”的原則，特制訂本考試大綱。

第一部分　考試說(shuō)明

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》由稅收理論、稅收制度和稅收制度應(yīng)用三個(gè)部分組成，考試內(nèi)容覆蓋了稅收理論與稅收制度以及稅收制度應(yīng)用的主要內(nèi)容。

考試目的在于測(cè)試申請(qǐng)攻讀稅收學(xué)專業(yè)碩士學(xué)位的本科生對(duì)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)的基本概念、基本政策及稅收政策運(yùn)用的掌握程度，考查考生是否具備應(yīng)用基本原理和政策來(lái)分析各種涉稅經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象、解決相關(guān)問(wèn)題的能力，是否具備進(jìn)一步從事稅收政策研究與應(yīng)用以及稅收實(shí)踐的知識(shí)儲(chǔ)備和潛質(zhì)。

考試要求達(dá)到高等學(xué)校優(yōu)秀本科畢業(yè)生的水平，以保證被錄取者具有較好的理論基礎(chǔ)和科研與實(shí)踐的潛質(zhì)。

第二部分　考查要點(diǎn)

一、稅收基本理論

1.稅制構(gòu)成要素

2.稅制原則

3.稅制結(jié)構(gòu)

二、增值稅

1.增值稅概述

2.增值稅征收制度

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率和征收率

（3）應(yīng)納稅額計(jì)算

（4）稅收優(yōu)惠

（5）增值稅出口退稅

3.增值稅稅收管理制度

（1）發(fā)票管理規(guī)定

（2）增值稅的征收與繳納

4.增值稅案例分析

三、消費(fèi)稅

1.消費(fèi)稅概述

2.消費(fèi)稅征收制度

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅目與稅率

（3）應(yīng)納稅額計(jì)算

3.消費(fèi)稅征收與繳納

4.消費(fèi)稅案例分析

四、營(yíng)業(yè)稅

1.營(yíng)業(yè)稅概述

2.營(yíng)業(yè)稅征收制度

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅目與稅率

（3）應(yīng)納稅額計(jì)算

3.稅收優(yōu)惠

4.營(yíng)業(yè)稅的征收與繳納

5.營(yíng)業(yè)稅案例分析

五、關(guān)稅

1.關(guān)稅概述

2.關(guān)稅征收制度

（1）納稅人與征稅范圍

（2）進(jìn)出口關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

（3）進(jìn)出口關(guān)稅的征收與繳納

3.關(guān)稅案例分析

六、企業(yè)所得稅

1.企業(yè)所得稅概述

2.企業(yè)所得稅征收制度

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率與稅收優(yōu)惠

（3）資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（4）應(yīng)納稅所得額的確定

（5）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（6）納稅調(diào)整

3.企業(yè)所得稅征收與納稅申報(bào)

4.企業(yè)所得稅案例分析

七、個(gè)人所得稅

1.個(gè)人所得稅概述

2.個(gè)人所得稅征收制度

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率與稅收優(yōu)惠

（3）計(jì)稅依據(jù)的確定

（4）應(yīng)納稅額計(jì)算

3.個(gè)人所得稅征收與繳納

4. 個(gè)人所得稅案例分析

八、資源稅

1.資源稅概述

2.資源稅征收制度

（1）納稅人與征收范圍

（2）計(jì)稅依據(jù)

（3）稅收優(yōu)惠

（4）稅額計(jì)算

3.資源稅征收與繳納

4.資源稅案例分析

九、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅

1. 土地增值稅

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定

（3）稅收優(yōu)惠

（4）應(yīng)納稅額計(jì)算

（5）土地增值稅的征收與繳納

2. 城鎮(zhèn)土地使用稅

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定

（3）稅收優(yōu)惠

（4）應(yīng)納稅額計(jì)算

（5）土地使用稅的征收與繳納

3. 耕地占用稅

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定

（3）稅收優(yōu)惠

（4）應(yīng)納稅額計(jì)算

（5）耕地占用稅的征收與繳納

十、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

1.印花稅

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定

（3）稅收優(yōu)惠

（4）應(yīng)納稅額計(jì)算

（5）印花稅的征收與繳納

2. 城市維護(hù)建設(shè)稅

（1）納稅人與征稅范圍

（2）稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定

（3）稅收優(yōu)惠

（4）應(yīng)納稅額計(jì)算

（5）城市維護(hù)建設(shè)稅的征收與繳納

3. 教育費(fèi)附加

（1）繳納人與征收范圍

（2）征收率與計(jì)算依據(jù)的確定

（3）稅收優(yōu)惠

（4）教育費(fèi)附加的計(jì)算

（5）教育費(fèi)附加的征收與繳納

十一、稅收前沿動(dòng)態(tài)與熱點(diǎn)分析

第三部分　考試形式

一 、 答卷方式：閉卷，筆試

二 、 答題時(shí)間：180分鐘

三 、 滿分150分，分值比例：

稅收基本理論 約20%

稅收政策內(nèi)容 約30%

稅收政策應(yīng)用 約50%

四 、 題型比例

簡(jiǎn)答題約20%

計(jì)算題約30%

案例分析題　約40%

其他題型按需設(shè)置　 約10%

五、參考書(shū)目

於鼎丞等主編：中國(guó)稅制（第四版），暨南大學(xué)出版社，2010年9月出版

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