應(yīng)收賬款明細賬一般按往來單位登記明細賬,一個單位一張賬頁,按憑證登記此單位的發(fā)生額,余計算余額,應(yīng)收賬款總賬是據(jù)明細賬匯總應(yīng)收賬款科目下所有的累計發(fā)生借貸方發(fā)生額,余額為所有往來單位余額的合計。
應(yīng)收賬款明細分類賬格式:
1、其他應(yīng)收款明細賬應(yīng)該使用“三欄式”明細賬。
2、登記明細帳時,要根據(jù)其他應(yīng)收款二級明細科目所發(fā)生的業(yè)務(wù)登記。如,二級科目有“張三借款”、“XX公司”等,要按照二級科目分別登記。
如:應(yīng)收賬款,如果我們只記錄“應(yīng)收賬款”總賬科目,仍不能得知是應(yīng)收甲企業(yè),還是應(yīng)收乙企業(yè)的,那么我們在建立應(yīng)收賬款總分類賬戶的基礎(chǔ)上,還要按客戶的名稱建立明細分類賬戶,以便于對應(yīng)收賬款進行管理??梢娒骷毞诸愘~是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要設(shè)置的,詳細說明其業(yè)務(wù)情況的分類賬戶。隨著具體會計準則的頒布,有些明細賬戶設(shè)置也在具體準則中有詳細規(guī)定,可參照執(zhí)行。如“長期債權(quán)投資”總賬賬戶,需設(shè)置“債券投資”二級明細賬戶。在“債券投資”下還需設(shè)置“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應(yīng)計利息”、“相關(guān)費用”三級明細賬。