日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
“日清”：即要求出納會計于每日營業(yè)終了（下午下班之前）進行現(xiàn)金的清點，并將清點的實有數(shù)與現(xiàn)金帳面數(shù)進行核對，做到帳實相符“月結(jié)”：即要求出納會計于每月底結(jié)帳出，本月的發(fā)生額和月末余額，通過月終盤點，進行現(xiàn)金的帳實核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。保證帳帳相符，帳實相符的會計用語。
日清日結(jié)制度是每日營業(yè)終了，出納部門要辦理結(jié)賬，核對庫存現(xiàn)金和實物，與會計部門庫存現(xiàn)金和有關(guān)科目總賬余額進行核對，保證賬款、賬實相符。
銀行存款日記賬是不需要日清月結(jié)的，因為有可能有未達帳項。
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